Căn cứ pháp lý:
- Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2020)
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế
Khái niệm ấn định thuế:
- Ấn định thuế là một biện pháp mà cơ quan thuế áp dụng khi người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ hoặc có dấu hiệu trốn thuế. Theo đó, cơ quan thuế sẽ xác định lại số thuế phải nộp dựa trên các căn cứ mà họ có, không phụ thuộc vào báo cáo hay chứng từ của người nộp thuế.
Các trường hợp bị ấn định thuế: Dưới đây là các trường hợp mà người nộp thuế có thể bị ấn định thuế:
- Trường hợp không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế:
- Người nộp thuế không nộp tờ khai thuế trong thời gian quy định.
- Không cung cấp được đầy đủ hóa đơn, chứng từ về doanh thu, chi phí hoặc không có chứng từ chứng minh việc tính toán thuế hợp lý.
- Trường hợp có dấu hiệu trốn thuế:
- Trốn thuế hoặc khai man số liệu để giảm số thuế phải nộp.
- Thực hiện giao dịch với các đối tác không có thật hoặc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn không hợp lệ để giảm nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp có dấu hiệu không minh bạch trong việc chứng minh doanh thu, chi phí:
- Khi cơ quan thuế nghi ngờ có sự không minh bạch trong việc tính toán doanh thu, chi phí của doanh nghiệp hoặc cá nhân.
- Trường hợp không cung cấp chứng từ, tài liệu yêu cầu:
- Khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp các tài liệu, chứng từ liên quan đến nghĩa vụ thuế mà người nộp thuế không cung cấp đầy đủ hoặc không hợp tác.
Cơ sở pháp lý của ấn định thuế: Việc ấn định thuế phải tuân thủ các quy định tại Luật Quản lý thuế và các nghị định, thông tư hướng dẫn. Cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định thuế phải căn cứ vào các quy định cụ thể và phải thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế về quyết định ấn định thuế.
Phương thức xác định thuế: Cơ quan thuế sẽ áp dụng các phương pháp để xác định số thuế phải nộp trong trường hợp ấn định thuế. Các phương pháp bao gồm:
- Dựa trên doanh thu: Nếu người nộp thuế không có đủ chứng từ để chứng minh chi phí, cơ quan thuế sẽ ấn định thuế dựa trên doanh thu thực tế.
- Dựa trên thông tin từ các giao dịch có liên quan: Cơ quan thuế có thể sử dụng thông tin từ các bên giao dịch với người nộp thuế hoặc từ các báo cáo tài chính, sổ sách của doanh nghiệp để xác định số thuế phải nộp.
Cơ quan thuế có cần phải ban hành quyết định ấn định thuế:
- Cơ quan thuế có trách nhiệm ban hành quyết định ấn định thuế: Khi cơ quan thuế quyết định áp dụng biện pháp ấn định thuế, họ phải ban hành quyết định ấn định thuế bằng văn bản. Quyết định này phải đảm bảo đầy đủ các yếu tố như số thuế đã ấn định, căn cứ pháp lý, các phương pháp đã sử dụng để xác định thuế.
Hậu quả và quyền lợi của người nộp thuế:
- Hệ quả của việc bị ấn định thuế:
- Người nộp thuế sẽ phải nộp số thuế mà cơ quan thuế ấn định, cùng với các khoản tiền phạt, lãi suất chậm nộp nếu có.
- Ngoài ra, nếu có hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế, người nộp thuế có thể phải chịu các hình thức xử phạt hành chính hoặc thậm chí là hình sự.
- Quyền lợi của người nộp thuế:
- Người nộp thuế có quyền khiếu nại hoặc khởi kiện quyết định ấn định thuế nếu có cơ sở cho rằng quyết định đó là không đúng.
- Người nộp thuế cũng có thể yêu cầu cơ quan thuế giải thích các phương pháp, căn cứ mà cơ quan thuế đã áp dụng trong việc xác định thuế.
Phân tích một số bản án nổi bật về ấn định thuế:
NestLaw Việt Nam cung cấp một loạt dịch vụ tư vấn thuế toàn diện, hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân trong việc tuân thủ các quy định thuế, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế. Dịch vụ tư vấn thuế của NestLaw giúp khách hàng giảm thiểu rủi ro thuế, tối đa hóa hiệu quả tài chính và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật.
Quý khách quan tâm đến dịch vụ tư vấn pháp luật của NESTLAW?
Để lại thông tin của bạn, NESTLAW sẽ liên hệ lại trong 3 ngày làm việc
CÔNG TY LUẬT TNHH NESTLAW VIỆT NAM
Địa chỉ trụ sở chính: 161B, phố Đại La, phường Đồng Tâm, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
Hotline: 0983 848 390
Email : contact@nestlaw.vn
